Altersvorsorgedepot für Selbstständige: Wer neu förderberechtigt ist
Altersvorsorgedepot für Selbstständige: Ab 2027 sind viele Selbstständige förderberechtigt. Welche Bedingungen gelten und wer nicht erfasst ist.
Wer selbstständig ist, sucht oft nach einer privaten Rentenversicherung für Selbstständige oder einer anderen Form der Altersvorsorge. Staatliche Zulagen gab es dafür bisher meist nicht: Die Riester-Förderung war für die meisten Selbstständigen ohne Pflichtversicherung nicht zugänglich. Mit dem Altersvorsorgedepot und den anderen neuen geförderten Verträgen ändert sich das ab dem 01.01.2027. Allerdings nicht für alle Selbstständigen und nicht ohne Bedingungen.
Dieser Artikel erklärt genau, wer neu dazukommt, was dafür nötig ist und wer weiterhin außen vor bleibt.
Was ist neu ab 2027?
Mit dem Altersvorsorgereformgesetz (Bundesgesetzblatt 2026 I Nr. 156) wird der Kreis der Förderberechtigten erweitert. Neu dazu kommen bestimmte Selbstständige und angestellte Pflichtmitglieder berufsständischer Versorgungswerke. Geregelt ist das in § 10a Abs. 1 Satz 5 des Einkommensteuergesetzes in der ab 2027 geltenden Fassung. Einen Überblick über alle Neuerungen gibt der Artikel Altersvorsorgedepot 2027.
Förderberechtigt heißt: Für Beiträge in einen zertifizierten geförderten Altersvorsorgevertrag gibt es staatliche Zulagen, und die Beiträge können als Sonderausgaben in der Steuererklärung angesetzt werden. Ob sich daraus steuerlich etwas für Sie ändert, hängt vom Einzelfall ab. Zertifiziert bedeutet, dass das Bundeszentralamt für Steuern den Vertragstyp geprüft und zugelassen hat.
Welche Selbstständigen sind neu förderberechtigt?
Neu förderberechtigt sind Selbstständige, die alle der folgenden Bedingungen erfüllen:
- Sie sind noch nicht 67 Jahre alt. Im Gesetz heißt es: Sie haben das 67. Lebensjahr noch nicht vollendet. [PRÜFEN: maßgeblicher Zeitpunkt innerhalb des Beitragsjahres]
- Sie erzielen im Beitragsjahr Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder aus selbständiger Arbeit. Gemeint sind Einkünfte nach § 15 EStG (Gewerbetreibende und Mitunternehmer, zum Beispiel Gesellschafter einer OHG) oder nach § 18 Abs. 1 Nr. 1 bis 3 EStG (zum Beispiel Freiberufler).
- Sie haben für das Beitragsjahr eine Steuererklärung abgegeben. Das Beitragsjahr ist das Kalenderjahr, für das Sie einzahlen.
Fehlt eine dieser Bedingungen, besteht über diese Regel keine Förderberechtigung.
Was die Steuererklärung für den Zeitpunkt bedeutet
Weil die Steuererklärung für das Beitragsjahr Voraussetzung ist, kommt die Zulage bei Selbstständigen erst nach Abgabe der Steuererklärung. Wer zum Beispiel 2027 einzahlt, erfüllt die Bedingung erst, wenn die Steuererklärung für 2027 abgegeben ist. Wie lange es danach bis zur Gutschrift dauert, ist nach unserem Stand nicht festgelegt [PRÜFEN: Verfahren und Zeitpunkt der Zulagengutschrift für Selbstständige bei der Zentralen Zulagenstelle].
Wer ist nicht erfasst?
Nicht über diese neue Regel erfasst sind zum Beispiel:
- Selbstständige ab 67 Jahren.
- Land- und Forstwirte mit Einkünften nach § 13 EStG, sofern sie nicht über die landwirtschaftliche Alterskasse ohnehin zum geförderten Personenkreis gehören.
- Selbstständige, die für das Beitragsjahr keine Steuererklärung abgeben.
- Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH mit Gehalt, soweit sie nicht pflichtversichert sind. Ihr Gehalt zählt zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19 EStG), nicht zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb. Die neue Regel erfasst Einkünfte nach § 19 EStG nur bei Pflichtmitgliedern eines Versorgungswerks. [PRÜFEN: Einordnung von Gesellschafter-Geschäftsführern durch Steuerberatung oder BMF-Anwendungsschreiben bestätigen lassen]
Selbstständige in einer Pflichtversicherung
Manche Selbstständige sind in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert. Pflichtversicherte gehören schon nach der bisherigen Regel zum geförderten Personenkreis (§ 10a Abs. 1 Satz 1 EStG). Für sie ändert die neue Regel an der Förderberechtigung nichts. Ob Sie pflichtversichert sind, steht in Ihren Unterlagen der Deutschen Rentenversicherung.
Angestellte Mitglieder von Versorgungswerken
Neu förderberechtigt sind außerdem Angestellte, die Pflichtmitglied in einem berufsständischen Versorgungswerk sind. Versorgungswerke gibt es zum Beispiel für Ärzte, Rechtsanwälte oder Architekten. Bedingungen:
- noch nicht 67 Jahre alt,
- Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19 EStG) im Beitragsjahr,
- Pflichtmitgliedschaft im Versorgungswerk und für das Beitragsjahr gezahlte Beiträge an das Versorgungswerk,
- eine schriftliche oder elektronische Einwilligung bis zum Ende des Beitragsjahres, dass die nötigen Daten an die Zentrale Zulagenstelle übermittelt werden dürfen. Laut Bundesfinanzministerium wird sie gegenüber dem Versorgungswerk erteilt.
Wer trotz Versorgungswerk in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert ist, gehört schon als Pflichtversicherter zum geförderten Personenkreis.
Wer als Mitglied eines Versorgungswerks selbstständig tätig ist, fällt unter die Regel für Selbstständige oben.
Private Rentenversicherung für Selbstständige oder Altersvorsorgedepot?
Gefördert wird ab 2027 nicht nur das Altersvorsorgedepot. Die neue Förderung gilt für alle zertifizierten Altersvorsorgeverträge nach neuem Recht. Dazu gehören:
- das Altersvorsorgedepot ohne Garantie, mit Anlage in Fonds oder ETFs,
- das Standarddepot, ein einfaches Altersvorsorgedepot mit Kostendeckel von 1,0 % Effektivkosten im Jahr, ebenfalls ohne Garantie (mehr im Artikel Standarddepot),
- Garantieprodukte, zum Beispiel Rentenversicherungen, bei denen der Anbieter je nach Vertrag 80 % oder 100 % der eingezahlten Beiträge einschließlich Zulagen zu Beginn der Auszahlung zusagt. Die Zusage bezieht sich auf diese Summe, nicht auf Erträge.
Eine private Rentenversicherung ohne Zertifizierung bleibt weiterhin möglich, ist aber nicht Teil dieser Förderung. Bei Anlagen in Fonds und ETFs kann der Wert schwanken, Verluste sind möglich.
Wie sich das Altersvorsorgedepot als System von Riester und Rürup (Basisrente) unterscheidet, lesen Sie im Artikel Riester, Altersvorsorgedepot, Rürup: Die drei Systeme im Vergleich.
Die Förderung in Zahlen
Für förderberechtigte Selbstständige gelten dieselben Regeln wie für alle anderen unmittelbar Berechtigten:
- Mindesteigenbeitrag: Regel: 120 € im Jahr. Darunter gibt es keine Zulagen
- Grundzulage: Regel: 50 % auf die ersten 360 € Eigenbeitrag, 25 % auf den Teil von 360,01 € bis 1.800 €, zusammen höchstens 540 € im Jahr
- Kinderzulage: Regel: je Kind mit Kindergeld 100 % des Eigenbeitrags, höchstens 300 € je Kind, wenn die Zulage Ihnen zugeordnet ist
- Berufseinsteigerbonus: Regel: einmalig 200 €, wenn Sie am 1. Januar des Beitragsjahres jünger als 25 sind
- Höchstbeitrag: Regel: bis 6.840 € Einzahlung im Jahr je Vertrag, gefördert werden Eigenbeiträge bis 1.800 € pro Person
- Anzahl Verträge: Regel: gefördert werden höchstens zwei neue Verträge
Die Auszahlung beginnt frühestens mit 65 und spätestens mit 70. Früher geht es nur, wenn schon vorher eine gesetzliche Altersrente gezahlt wird. Ausgezahlt wird als lebenslange Rente oder als Auszahlplan bis mindestens 85. Im Alter werden die Leistungen versteuert (nachgelagerte Besteuerung). Was das für Ihre Steuer bedeutet, klären Sie bitte mit Ihrer Steuerberatung.
Alle Zulagen im Detail erklärt der Artikel Zulagen im Altersvorsorgedepot. Wer sonst noch gefördert wird, steht im Artikel Wer bekommt die Förderung?.
Fragen, die Sie für sich klären können
- Welche Einkunftsart haben Sie? Gewerbebetrieb, selbständige Arbeit oder Land- und Forstwirtschaft?
- Geben Sie jedes Jahr eine Steuererklärung ab, und wann ungefähr?
- Sind Sie bereits pflichtversichert, zum Beispiel in der gesetzlichen Rentenversicherung?
- Wie schwanken Ihre Einnahmen? Der Mindesteigenbeitrag liegt bei 120 € im Jahr.
- Welche Vorsorge haben Sie schon, und wie passt ein geförderter Vertrag dazu?
Information und Gespräch bei Becker & Brencher
Wir erklären Ihnen in einem Gespräch, ob und unter welchen Bedingungen Sie als Selbstständige oder Selbstständiger zum geförderten Personenkreis gehören und welche Produktwelten es gibt. Ob und wann Sie einen Vertrag abschließen, entscheiden Sie danach selbst und in Ruhe. Steuerliche Fragen klären Sie bitte zusätzlich mit Ihrer Steuerberatung. [OFFEN: Angebot festlegen, z. B. Masterclass, Vormerkung oder Beratungstermin]
Becker & Brencher ist Agentur der BarmeniaGothaer. Alle Angaben zu uns finden Sie in unserer Erstinformation.
Häufige Fragen
Können Selbstständige ab 2027 eine staatlich geförderte Altersvorsorge abschließen? Ja, wenn sie unter 67 sind, Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder selbständiger Arbeit erzielen und für das Beitragsjahr eine Steuererklärung abgeben.
Gilt das auch für Freiberufler? Ja, Einkünfte aus selbständiger Arbeit nach § 18 Abs. 1 Nr. 1 bis 3 EStG sind erfasst. Dazu gehören freiberufliche Tätigkeiten.
Bekommen Selbstständige die Zulage sofort? Nein. Voraussetzung ist die Steuererklärung für das Beitragsjahr. Die Zulage kommt also erst danach.
Konnten Selbstständige bisher riestern? Nur wenn sie zum geförderten Personenkreis gehörten, zum Beispiel als Pflichtversicherte in der gesetzlichen Rentenversicherung. Für die meisten anderen Selbstständigen gab es keine eigene Riester-Förderung, höchstens eine mittelbare über einen förderberechtigten Ehepartner.
Gilt die Förderung auch für eine private Rentenversicherung für Selbstständige? Nur wenn es sich um einen nach neuem Recht zertifizierten Altersvorsorgevertrag handelt, zum Beispiel ein Garantieprodukt. Nicht zertifizierte Rentenversicherungen sind nicht Teil dieser Förderung.
Fazit
Ab dem 01.01.2027 können viele Selbstständige erstmals staatliche Zulagen für ihre private Altersvorsorge bekommen. Die Förderberechtigung ist an Bedingungen geknüpft: unter 67 Jahre, Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder selbständiger Arbeit und eine Steuererklärung für das Beitragsjahr. Land- und Forstwirte sind nicht automatisch erfasst. Die Zulage kommt erst nach der Steuererklärung. Gefördert werden zertifizierte Verträge, also Altersvorsorgedepot, Standarddepot und Garantieprodukte, mit denselben Zulagenregeln wie für alle anderen Förderberechtigten.
Information, keine Beratung
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine persönliche Beratung. Er stellt keine Anlage-, Steuer- oder Rechtsberatung dar. Maßgeblich sind das Gesetz und Ihre Vertragsbedingungen.
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