Riester-Rente bei Tod: Was passiert mit dem Guthaben?
Riester-Rente bei Tod: was mit Guthaben und Zulagen passiert, vor und nach Rentenbeginn, und welche Regeln für Ehepartner und andere Erben gelten.
Was passiert mit der Riester-Rente bei Tod der Person, die den Vertrag hat? Diese Frage stellen sich viele, oft dann, wenn in der Familie etwas passiert ist oder wenn man die eigenen Unterlagen ordnet. Die kurze Antwort: Das Guthaben ist grundsätzlich vererbbar. Ob die staatliche Förderung im Vertrag bleibt, hängt aber davon ab, wer erbt und wie das Geld weitergegeben wird.
Dieser Artikel erklärt die Regeln für bestehende Riester-Verträge. Am Ende ordnen wir kurz ein, was für die neuen geförderten Verträge ab 2027 gilt.
Zwei Phasen: Ansparphase und Auszahlphase
Für die Frage, was im Todesfall passiert, ist entscheidend, in welcher Phase sich der Vertrag befindet.
- Ansparphase: Sie zahlen ein, der Staat legt Zulagen dazu, ggf. kommt ein Steuervorteil aus dem Sonderausgabenabzug hinzu. Eine Rente wird noch nicht gezahlt.
- Auszahlphase: Der Vertrag zahlt eine Rente oder Raten aus einem Auszahlplan. Ein Auszahlplan ist eine Auszahlung in festgelegten Raten aus dem vorhandenen Kapital.
Riester-Rente bei Tod in der Ansparphase
Stirbt die Person vor Rentenbeginn, ist das angesparte Guthaben grundsätzlich vererbbar. Das bestätigt auch das Bundesfinanzministerium. Allerdings gilt eine Auszahlung an die Erben nach dem Gesetz als förderschädliche Verwendung. Das bedeutet: Das Geld wird nicht für eine Altersversorgung nach den Riester-Regeln verwendet.
Die Folge: Die Zulagen und die Steuervorteile, die auf das ausgezahlte Guthaben entfallen, werden zurückgefordert (§ 93 Abs. 1 EStG). Die Erben erhalten also das Guthaben abzüglich dieser Förderung. Außerdem werden die Erträge im Vertrag versteuert (§ 22 Nr. 5 Satz 3 EStG).
Die Ausnahme für Ehe- und eingetragene Lebenspartner
Es gibt eine wichtige Ausnahme. Die Förderung bleibt erhalten, wenn das Guthaben im Todesfall auf einen Altersvorsorgevertrag übertragen wird, der auf den Namen des Ehegatten lautet. Dafür gelten Bedingungen:
- Die Ehegatten haben zum Zeitpunkt des Todes nicht dauernd getrennt gelebt.
- Beide hatten ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in der EU oder im Europäischen Wirtschaftsraum.
- Das Geld wird übertragen, nicht ausgezahlt.
Was für Ehegatten gilt, gilt auch für eingetragene Lebenspartner (§ 2 Abs. 8 EStG). Unverheiratete Partnerinnen und Partner sind nicht erfasst. Für sie gelten dieselben Regeln wie für andere Erben.
Der Zielvertrag muss ein zertifizierter Altersvorsorgevertrag sein, der auf den Namen des überlebenden Ehegatten lautet. Nach Auffassung der Finanzverwaltung ist es unerheblich, ob dieser Vertrag schon bestand oder für die Übertragung neu abgeschlossen wird. Der überlebende Ehegatte muss dafür auch nicht selbst förderberechtigt sein. Der Anbieter lässt sich vor der Übertragung bestätigen, dass die Voraussetzungen vorlagen. Ob bei einem neuen Vertrag Kosten anfallen, hängt vom Vertrag ab.
Hinterbliebenenrente
Manche Riester-Verträge enthalten eine Hinterbliebenenabsicherung. Wird das Guthaben als Hinterbliebenenrente an die im Gesetz genannten Hinterbliebenen gezahlt, wird die Förderung insoweit nicht zurückgefordert (§ 93 Abs. 1 Satz 4 EStG). Hinterbliebene im Sinne des Gesetzes sind der Ehegatte, der Lebenspartner und Kinder, für die zum Eintritt des Versorgungsfalls Anspruch auf Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag bestanden hätte (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 AltZertG). Ob Ihr Vertrag eine solche Absicherung enthält, steht in den Vertragsbedingungen.
Riester-Rente bei Tod in der Auszahlphase
Auch nach Rentenbeginn gilt: Wird nach dem Tod Kapital an Erben ausgezahlt, ist das eine schädliche Verwendung (§ 93 Abs. 1 Satz 2 EStG). Die Ausnahmen für Ehegatten-Übertragung und Hinterbliebenenrente gelten auch hier.
Was konkret übrig bleibt, hängt von der Form der Auszahlung ab:
- Lebenslange Rente: Sie endet grundsätzlich mit dem Tod. Ist im Vertrag eine Rentengarantiezeit vereinbart, wird die Rente bis zum Ende dieser Zeit weitergezahlt. Ob eine Garantiezeit vereinbart ist und wie lange sie läuft, steht in Ihrem Vertrag. Förderrechtlich gilt: Werden die Renten aus der Garantiezeit an Erben gezahlt, ist jede dieser Zahlungen anteilig eine förderschädliche Verwendung. Die Förderung wird dann insoweit zurückgefordert. Das gilt nicht, wenn die Garantierenten laufend und nicht als Einmalbetrag auf einen zertifizierten Vertrag des überlebenden Ehe- oder eingetragenen Lebenspartners übertragen werden.
- Auszahlplan: Das restliche Kapital, das noch nicht ausgezahlt wurde, ist vererbbar. Für eine Auszahlung an Erben gelten die Regeln oben.
Übersicht: Wer erbt, was passiert?
- Übertragung auf einen eigenen Vertrag des überlebenden Ehe- oder eingetragenen Lebenspartners (nicht dauernd getrennt, EU/EWR): Was mit der Förderung passiert: bleibt erhalten
- Hinterbliebenenrente an Ehegatten, Lebenspartner oder kindergeldberechtigte Kinder: Was mit der Förderung passiert: wird insoweit nicht zurückgefordert
- Renten aus einer Rentengarantiezeit an Erben: Was mit der Förderung passiert: Förderung wird anteilig zurückgefordert, außer bei laufender Übertragung auf einen Vertrag des Ehe- oder eingetragenen Lebenspartners
- Auszahlung an Ehegatten statt Übertragung: Was mit der Förderung passiert: Zulagen und Steuervorteile werden zurückgefordert
- Auszahlung an unverheiratete Partner, Kinder ohne Hinterbliebenenrente oder andere Erben: Was mit der Förderung passiert: Zulagen und Steuervorteile werden zurückgefordert
Steuerliche Fragen rund um das Erbe, zum Beispiel zur Erbschaftsteuer oder zur Versteuerung der Erträge, klären Sie bitte mit Ihrer Steuerberatung. Wir nennen hier bewusst keine Steuerbeträge.
Was gilt beim neuen Altersvorsorgedepot ab 2027?
Für neue geförderte Verträge ab dem 01.01.2027 gelten im Kern dieselben Grundsätze (§ 93 EStG in der neuen Fassung):
- Das Guthaben ist vererbbar, Zulagen und Steuervorteile werden bei Auszahlung an Erben zurückgefordert.
- Die Übertragung auf einen eigenen geförderten Vertrag des Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartners bleibt förderunschädlich, mit denselben Bedingungen.
- In der Auszahlphase sehen neue Verträge eine lebenslange Rente oder einen Auszahlplan bis mindestens zum 85. Lebensjahr vor. Beim Auszahlplan ist der noch nicht ausgezahlte Rest vererbbar. Eine lebenslange Rente ist nur im Rahmen einer vereinbarten Rentengarantiezeit vererbbar. Laut Bundesfinanzministerium kann dafür eine Garantiezeit von zehn oder zwanzig Jahren vereinbart werden. Auch hier wird die Förderung von den Erben zurückgefordert, außer bei Übertragung auf einen Vertrag des Ehegatten.
Mehr zu den neuen Verträgen lesen Sie im Überblick Altersvorsorgedepot 2027.
Fragen, die Sie für sich klären können
- Wer ist im Vertrag als bezugsberechtigt eingetragen, und ist eine Hinterbliebenenabsicherung vereinbart?
- Sind Sie verheiratet oder in eingetragener Lebenspartnerschaft? Davon hängt ab, ob die Ehegatten-Übertragung möglich ist.
- Ist eine Rentengarantiezeit vereinbart, und wie lange läuft sie?
- Wissen Ihre Angehörigen, dass es den Vertrag gibt und wo die Unterlagen liegen?
Wer über eine Änderung am Vertrag nachdenkt, findet die Folgen der einzelnen Möglichkeiten im Artikel Riester-Vertrag kündigen? Erst prüfen, dann entscheiden. Was bei einer Kündigung mit der Förderung passiert, erklärt der Artikel Riester kündigen: Was passiert mit Zulagen und Guthaben?. Zur Übertragung auf einen anderen Vertrag gibt es einen eigenen Artikel: Riester-Guthaben übertragen.
Der Riester-Check bei Becker & Brencher
Wir schauen uns Ihren Vertrag gemeinsam mit Ihnen an und erklären verständlich, was er für den Todesfall vorsieht. Bei einem Erbfall erklären wir den Angehörigen, welche Wege das Gesetz vorsieht. Die Entscheidung treffen Sie danach selbst und in Ruhe. Steuerliche und erbrechtliche Fragen klären Sie bitte zusätzlich mit Ihrer Steuerberatung bzw. Rechtsberatung.
Becker & Brencher ist Agentur der BarmeniaGothaer. Alle Angaben zu uns finden Sie in unserer Erstinformation.
Häufige Fragen
Ist die Riester-Rente vererbbar? Ja, das Guthaben ist grundsätzlich vererbbar. Bei einer Auszahlung an Erben werden aber die Zulagen und Steuervorteile zurückgefordert.
Was passiert mit der Riester-Rente bei Tod des Ehepartners? Das Guthaben kann förderunschädlich auf einen Vertrag übertragen werden, der auf den Namen des überlebenden Ehegatten lautet, wenn beide nicht dauernd getrennt lebten und in der EU oder im EWR wohnten. Für eingetragene Lebenspartner gilt dasselbe.
Gilt das auch für unverheiratete Paare? Nein. Unverheiratete Partner sind von der Ausnahme nicht erfasst.
Was bekommen die Kinder? Erhalten Kinder eine Hinterbliebenenrente aus dem Vertrag und bestand für sie Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag, wird die Förderung insoweit nicht zurückgefordert. Erben sie das Guthaben als Auszahlung, wird die Förderung zurückgefordert.
Was passiert bei Tod während der Rentenzahlung? Eine lebenslange Rente endet grundsätzlich mit dem Tod, außer es ist eine Rentengarantiezeit vereinbart. Beim Auszahlplan ist das restliche Kapital vererbbar. In beiden Fällen wird die Förderung bei Zahlungen an Erben anteilig zurückgefordert, außer bei Übertragung auf einen Vertrag des Ehe- oder eingetragenen Lebenspartners.
Fazit
Bei der Riester-Rente ist das Guthaben im Todesfall grundsätzlich vererbbar, vor und nach Rentenbeginn. Wird es an Erben ausgezahlt, werden Zulagen und Steuervorteile zurückgefordert. Ausnahmen gibt es für die Übertragung auf einen Vertrag des überlebenden Ehe- oder eingetragenen Lebenspartners und für Hinterbliebenenrenten. Unverheiratete Partner sind nicht erfasst. Für die neuen Verträge ab 2027 gelten im Kern dieselben Grundsätze. Was im Einzelfall gilt, steht in den Vertragsbedingungen.
Information, keine Beratung
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine persönliche Beratung. Er stellt keine Anlage-, Steuer- oder Rechtsberatung dar. Maßgeblich sind das Gesetz und Ihre Vertragsbedingungen.
Was steht in Ihrem Vertrag?
Was im Todesfall passiert, hängt auch von Ihrem Vertrag ab, zum Beispiel von einer Garantiezeit. Bringen Sie Ihre Unterlagen mit, dann schauen wir sie gemeinsam an.